Налог на выращивание овощей на своем участке 2021

Добавил пользователь Алексей Ф.
Обновлено: 21.09.2024

В конце июля 2021 года Минфин выпустило разъяснения относительно порядка начисления налога на доходы физлиц (НДФЛ) за собственный урожай, а также условия освобождения от него. Многие интерпретировали официальные пояснения так, что теперь гражданам придется платить налоги при продаже своего урожая.

💰 Продажа урожая и налоги на него

Продажа сельскохозяйственной продукции является налогооблагаемой. Продавец должен задекларировать свои доходы и заплатить НДФЛ по ставке 13% в бюджет.

Но есть исключение – если овощи, фрукты и прочая продукция были выращены на своем огороде, то при их продаже налог можно не платить.

На основании п. 13 ст. 217 Налогового кодекса от НДФЛ освобождается выручка от продажи излишков продукции, выращенной в личном подсобном хозяйстве (ЛПХ). Это, в частности:

  1. Продукция животноводства (в сыром и переработанном виде): мясо, молоко, яйца, шерсть, консервы, колбасы и пр.
  2. Продукты растениеводства (в натуральном и переработанном виде): овощи, фрукты, ягоды, травы, злаки, цветы и пр.

Продавать свою продукцию можно на рынках, фермерских ярмарках, в кафе и рестораны и пр.

✅ Два критерия для освобождения от налогов

В разъяснительном письме Минфина №03-04-05/59221 приведены критерии для освобождения сделок по продаже урожая от НДФЛ. Одновременно должны соблюдаться два условия:

  1. Площадь земельного участка под личное подсобное хозяйство (ЛПХ) не должна превышать 50 соток. Местные власти могут увеличить предельное значение площади земли до 250 соток.
  2. Налогоплательщик не привлекает других лиц по трудовому договору для выполнения работ на участке. Дачник обязан выполнять все работы на участке лично либо с помощью членов своей семьи или родственников.

При несоблюдении хотя бы одного из критериев доход от продажи продукции, выращенной в личном подсобном хозяйстве, подлежит налогообложению и декларированию в общем порядке.

Да, продаю Нет, использую только в личных целях У меня нет участка – огородную продукцию только покупаю

👉 Что нужно сделать, чтобы получить освобождение от налогообложения

Чтобы не платить НДФЛ при продаже собственного урожая, соответствие критериям нужно подтверждать. Порядок действий должен быть следующим:

Доходы физических лиц, полученные от реализации продукции растениеводства и (или) животноводства , выращенной ими и (или) лицами, состоящими с такими физическими лицами в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, на земельном участке, находящемся на территории Республики Беларусь и предоставленном физическим лицам для строительства и (или) обслуживания одноквартирного жилого дома, ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, сенокошения и выпаса сельскохозяйственных животных, садоводства, дачного строительства, в виде служебного земельного надела освобождаются от подоходного налога с физических лиц.

При этом к продукции растениеводства относятся овощи и фрукты (в том числе в переработанном виде), иная продукция растениеводства ( за исключением декоративных растений и продукции цветоводства, их семян и рассады );

к продукции животноводства относятся молочные и кисломолочные продукты (в том числе в переработанном виде), продукция пчеловодства, иная продукция животноводства (кроме пушнины), полученная от домашних животных (крупный рогатый скот, свиньи, лошади, овцы, козы, кролики, сельскохозяйственная птица) как в живом виде, так и продуктами убоя в сыром или переработанном виде.

Указанные доходы освобождаются от налогообложения на основании справки местного исполнительного и распорядительного органа , подтверждающей, что реализуемая продукция произведена плательщиком на земельном участке, находящемся на территории Республики Беларусь.

Форма справки и порядок ее выдачи утверждены постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2010 №1935.

При отсутствии справки освобождение от подоходного налога с физических лиц предоставляется на основании информации местного исполнительного и распорядительного органа, подтверждающей, что реализованная продукция произведена плательщиком на земельном участке, находящемся на территории Республики Беларусь.

При реализации плательщиком продукции растениеводства заготовительным организациям потребительской кооперации и (или) другим организациям, индивидуальным предпринимателям такие доходы освобождаются от налогообложения без предоставления справки.

Читайте также: